Можно ли в расходах при УСН (15%) учесть оплату такси для доставки работников домой в вечернее время?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день. Подскажите пожалуйста. Применяем УСН 15 %. пользуемся услугами Яндекс такси, для доставки сотрудников домой в вечернее время. С сотрудников не высчитываем за доставку в вечернее время. можем ли мы принимать в расход оплату Яндекс такси.

   Вам в помощь
  Расходы на такси: когда и как их можно учесть при ОСНО и УСН
  

  Цитата: Следующий блок ситуаций, когда перед организацией возникает вопрос об учете расходов на такси, — это использование данного вида транспорта для служебных поездок работников. Здесь на помощь придут разъяснения Минфина. Так, в письме этого ведомства от 20.10.17 № 03-03-06/1/68839 сказано, что организации могут использовать такси в качестве служебного транспорта. В этом случае суммы, связанные с перевозкой работников в корпоративных целях службами такси, можно учесть на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ как расходы на содержание служебного транспорта (конечно, при выполнении требований статьи 252 НК РФ).Плательщики единого налога по УСН также могут списать стоимость перевозки работников на такси, поскольку расходы на содержание служебного транспорта включены в перечень, предусмотренный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данные затраты «пройдут» на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.Внимание!Вне зависимости от того, какой режим налогообложения применяет компания, мы рекомендуем документально зафиксировать тот факт, что в качестве служебного транспорта используется такси. Это можно сделать соответствующим распорядительным документом организации (приказом или распоряжением руководителя). В нем следует прописать порядок действия работников, которым необходимо осуществить поездку (заявка, согласование, визирование и т.п.).Есть и второй вариант учета данных затрат. Согласно пункту 25 статьи 255 НК РФ, в расходы на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором. В то же время в пункте 26 статьи 270 НК РФ сказано следующее: при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом. Однако это правило не действует в отношении сумм, которые включаются в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, а также случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.Как следует из разъяснений, содержащихся в письме Минфина от 27.11.15 № 03-03-06/1/69181, при расчете налога на прибыль организации вправе учесть расходы, связанные с перевозкой работников службами такси. Но при соблюдении двух условий. Первое — данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как часть  системы оплаты труда. Второе — затраты произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Таким образом, организация вправе учесть затраты на использование такси в служебных целях в составе расходов на оплату труда (подп. 25 ст. 255 НК РФ), если выполняются указанные выше условия. В частности, если организация расположена далеко от остановок общественного транспорта или имеются иные технологические особенности производства, в силу которых работники пользуются услугами такси для служебных поездок, а оплата указанных расходов предусмотрена трудовыми договорами. Поскольку правила статьи 255 НК РФ действуют и при определении объекта налогообложения по УСН, все вышесказанное актуально и для налогоплательщиков, применяющих этот спецрежим (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).ВажноЧасто организации оплачивают проезд сотрудников на такси от дома до работы (и обратно). Чиновники Минфина считают эти суммы доходом, полученным в натуральной форме, с которого надо удержать НДФЛ. Также с суммы оплаты такси надо заплатить страховые взносы как с выплат, произведенных в рамках трудовых отношений

  Минфин сообщил, в каком случае расходы на такси для работников уменьшают налогооблагаемую прибыль
  Оплата такси и каршеринга для работников: Минфин ответил, начислять ли НДФЛ и взносы
• Спасибо! т.е. я должна включить доставку сотрудника в ФОТ и начислить налоги как с дохода в натуральной форме? и только после этого могу включить в расход по УСН доставку.
• Цитата: т.е. я должна включить доставку сотрудника в ФОТ и начислить налоги как с дохода в натуральной форме?

  Чтобы включать расходы в ФОТ, необходимо закрепить эту выплату документально
  

  Цитата:второй вариант учета данных затрат. Согласно пункту 25 статьи 255 НК РФ, в расходы на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.В то же время в пункте 26 статьи 270 НК РФ сказано следующее: при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом. Однако это правило не действует в отношении сумм, которые включаются в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, а также случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратнопредусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.